Belastingplan 2027: fiscale ontwikkelingen die je als financial moet kennen

Blog door Frank Post
Frank Post verzorgt voor de Finanxe Academy onder andere de opfristraining over actuele btw-ontwikkelingen. In deze blog zet hij de belangrijkste fiscale ontwikkelingen uit het Belastingplan 2027 op een rij.

Het Belastingplan 2027 bevat geen grote hervorming van de btw of overdrachtsbelasting. Toch zijn er voorstellen die gevolgen kunnen hebben voor investeringsbeslissingen, begrotingen en financiële administraties. Daarnaast komt er vanuit Europa een belangrijke verandering aan op het gebied van elektronische facturatie. We zetten vier ontwikkelingen op een rij die je als financial tijdig moet signaleren.

Het kabinet stelt voor om het overdrachtsbelastingtarief voor woningen die de koper niet zelf als hoofdverblijf gebruikt, per 1 januari 2027 te verlagen van 8% naar 7%. Dit tarief geldt bijvoorbeeld bij de aankoop van een woning voor verhuur, maar ook bij een tweede woning of vakantiewoning. Het tarief van 2% voor woningen waarin de koper zelf gaat wonen blijft ongewijzigd. Voor bedrijfspanden en andere niet-woningen blijft het algemene tarief van 10,4% gelden. Voor financials die betrokken zijn bij vastgoedtransacties kan de verlaging direct invloed hebben op de businesscase en liquiditeitsplanning. Bij een aankoopprijs van € 1 miljoen scheelt één procentpunt € 10.000 aan overdrachtsbelasting. Ook de timing verdient aandacht, omdat het nieuwe tarief volgens het voorstel vanaf 1 januari 2027 geldt.

Voor woningcorporaties wordt per 1 januari 2027 een nieuwe vrijstelling van overdrachtsbelasting voorgesteld. Deze geldt voor onderlinge overdrachten van vastgoed dat door de overdragende woningcorporatie direct voorafgaand aan de overdracht werd gebruikt voor de uitvoering van bepaalde DAEB-taken. Denk aan sociale huurwoningen, studentenwoningen en bepaald intramuraal woonzorgvastgoed.

De nieuwe vrijstelling biedt naar verwachting meer ruimte dan de bestaande vrijstelling voor taakoverdrachten, waaraan in de praktijk strikte voorwaarden zijn verbonden. De vrijstelling geldt echter niet automatisch voor al het vastgoed van een woningcorporatie. De notaris moet aan de hand van de beschikbare documentatie, waaronder een taxatierapport, vaststellen in hoeverre het overgedragen vastgoed voor de vrijstelling in aanmerking komt. Voor financials die betrokken zijn bij een geplande vastgoedoverdracht is het daarom verstandig om tijdig te beoordelen welke fiscale route het meest passend is en of wachten tot 2027 voordeel kan opleveren. Daarbij zijn met name het gebruik en de kwalificatie van het vastgoed van belang.

Het kabinet wil het verlaagde btw-tarief voor sierteeltproducten en ballonvaarten per 1 januari 2028 afschaffen. Bloemen, planten, bloembollen, boomkwekerijproducten en ballonvaarten vallen dan niet langer onder 9%, maar onder het algemene tarief van 21%. Houd hier tijdig rekening mee in begrotingen, prijsafspraken, contracten en financiële systemen. Voor ondernemers met volledig aftrekrecht vormt de hogere btw op inkopen in beginsel geen definitieve kostenpost. Voor organisaties zonder of met beperkt aftrekrecht kan de wijziging wel tot hogere kosten leiden. Bij ballonvaarten geldt het tarief op het moment van de vlucht. Dat geldt ook als de vlucht al in 2027 is vooruitbetaald of daarvoor een voucher is gekocht.

Los van het Belastingplan staat een bredere btw-ontwikkeling voor de deur: VAT in the Digital Age, kortweg ViDA. Op 11 september 2026 maakte het kabinet de Nederlandse plannen voor ViDA bekend. Nederland wil de Europese verplichtingen voor e-facturatie en digitale rapportage ook toepassen op binnenlandse B2B-transacties. De invoering verloopt in twee stappen:

Vanaf 1 juli 2030 wordt e-facturatie verplicht voor binnenlandse en intracommunautaire B2B-transacties. Intracommunautaire transacties, waaronder verwervingen, moeten dan digitaal worden gerapporteerd. Vanaf 1 juli 2031 geldt digitale rapportage ook voor gegevens uit binnenlandse e-facturen.

Een gewone pdf-factuur volstaat hierbij niet. Vereist is een gestructureerde e-factuur die automatisch kan worden verwerkt en voldoet aan de Europese norm EN 16931. Voor micro-ondernemers komt geen aparte uitzondering; KOR-ondernemers worden wel uitgezonderd van de binnenlandse e-facturatieplicht.

Btw komt hierdoor dichter bij de operationele processen. Financials moeten samen met IT beoordelen of boekhoud- en facturatiesystemen, stamgegevens en interne beheersingsmaatregelen aansluiten. Automatisering kan handmatig werk en fouten beperken, terwijl de Belastingdienst sneller inzicht krijgt voor dienstverlening, toezicht en fraudebestrijding.

De voorstellen uit het Belastingplan zijn nog niet definitief. Toch is dit een goed moment om te inventariseren welke vastgoedtransacties, budgetten, contracten en systemen worden geraakt. Als financial hoef je niet alle fiscale details zelf te beoordelen. Wel kun je tijdig signaleren waar actie nodig is en de financiële impact bespreken met interne collega’s, opdrachtgevers en fiscale adviseurs.